关于征求《奎屯市国资监管企业负责人经营业绩分类考核办法》意见的公告

附件1

年度经营业绩分类考核实施方案

—、年度指标

根据监管企业在奎屯市经济社会发展中的功能与作用，结合企业类别划分，突出不同考核重点，科学设置年度经营业绩考核指标及权重，实施差异化考核。

（一）商业一类企业

年度考核指标分为基本指标和分类指标。

1.  基本指标。基本指标为商业一类企业的共性指标，设置2 项，主要为：净利润、经济增加值。

(1)净利润是指经核定的企业合并报表净利润。净利润的核定，考虑以下因素：

(a)  当年计入企业利润表中的“研发费用”，考虑所得税后调增净利润；

(b)  当年新增的计入成本费用的南疆四地州劳动力有组织转移就业的人工成本支出，考虑所得税后调增净利润；

(c)  经国资监管机构批准的从成本费用中列支的脱贫攻坚等大额捐赠或费用支出，考虑所得税后调增净利润；

(d)  经国资监管机构核准，对非企业自主行为所致并对当期经营业绩影响较大的企业处理历史遗留问题支出，考虑所得税后调增净利润；

(e)  非经常性收益考虑所得税后调减净利润。非经常性收益指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质特殊、金额较大且具有偶发性特点的收益。

(2)经济增加值是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额。

(a)计算公式：

经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率。

其中：税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费 用调整项-非经常性收益调整项) ×(1-25%) _o

调整后资本=平均所有者权益+平均带息负债-平均在建工程。

平均资本成本率=债权资本成本率×平均带息负债/(平均带息负债+平均所有者权益) × (1-25%) +股权资本成本率×平均所有者权益/ (平均带息负债+平均所有者权益)

(b)计算说明

①利息支出指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。

②研究开发费用调整项是指企业财务报表中的“研发费用” 和当期确认为无形资产的开发支出。

③非经常性收益调整项是指公司发生的与正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊、金额较大且具有偶发性特点的收益。

④对从事银行、保险和证券业务且纳入合并报表的企业，将负债中金融企业专用科目从资本占用中予以扣除。

⑤带息负债是指企业带息负债情况表中带息负债合计。

⑥在建工程是指企业财务报表中符合主业规定的“在建工程”。

（c）资本成本率的确定

①股权资本成本率：商业一类企业股权资本成本率为5.5%, 商业二类企业股权资本成本率为5%。金融市场环境发生重大变 化情况下，国资委可根据实际情况予以调整。

②债权资本成本率=利息支出总额/平均带息负债，原则上按带息负债情况表中带息负债融资成本率计算。利息支出总额是指带息负债情况表中“利息支出总额”，包括费用化利息和资本化利息。

（d）其他重大调整事项

发生下列情形之一，对企业经济增加值考核产生重大影响的，国资监管机构酌情予以调整：

①  重大政策变化；

②  严重自然灾害等不可抗力因素；

③  企业重组、上市及会计准则调整等不可比因素；

④  国资监管机构认可的企业结构调整等其他事项。

2.  分类指标。分类指标由国资监管机构结合企业所处行业特点、功能定位和企业经营导向、管理“短板”，有针对性地设置2-3项。具体由国资监管机构根据需要，结合企业实际确定。

3.  指标权重。基本指标权重70%,其中：净利润权重30%、经济增加值权重40%;分类指标权重30%。

（二）商业二类企业

年度考核指标分为基本指标和分类指标。

1.  基本指标。设置2项，一般为净利润和经济增加值，也可结合企业实际选择相关经济效益指标；净利润、经济增加值的核定因素与商业一类企业一致。

2.  分类指标。根据企业功能定位设置2-3项，分类指标优先选择重大专项或特定任务完成情况、保障能力等方面指标，也可根据企业实际，选择体现管理“短板”的财务类指标。

3.  指标权重。基本指标权重50%,其中：净利润权重20%、经济增加值权重30%;分类指标权重50%。开发区党工委、管委会有特殊要求的，权重可进行调整。

（三）公益类企业

年度考核指标分为财务性指标和工作性指标。

1.  财务性指标。一般设置2项，主要从成本费用控制、营运效率、保障能力等方面选择考核指标。

2.  工作性指标。主要考核提供公共服务产品和服务的数量和 质量，一般设置3-4项。服务数量指标根据企业不同特点设置 2-3项；服务质量采取引入社会评价方式进行考核。

3.  指标权重。财务性指标权重30%,工作性指标占比70%, 其中：服务数量指标占比40%,服务质量指标占比30%。

二、年度考核计分

（一）综合计分方法

年度经营业绩考核综合得分=（∑指标考核得分×业绩考核系数）×80%+党建工作考核得分×20%+奖励加分-考核扣分。

(一)  计分规则

1.  年度考核得分基本分满分为100分。

2.  加减分封顶。每项指标的加减分幅度最高为±20%。

3.  根据目标值先进程度，结合实际完成情况给予不同加减计分。

目标值不低于基准值，完成目标值，最高加至基本分的 120%,并乘以业绩考核系数；未完成目标值，但高于基准值，最低减至基本分的100%,并乘以业绩考核系数；未完成目标值， 且低于基准值，最低减至基本分的80%,不乘业绩考核系数。

目标值低于基准值，完成目标值，最高加至基本分的110%；未完成目标值，最低减至基本分的80%。无论是否完成目标值，均不乘业绩考核系数。

4.  考核指标完成值处于行业优秀水平的，指标得满分。

（二）分类计分方法

1.商业一类企业年度考核计分

(1)基本指标计分

基本分值70分，其中：净利润30分、经济增加值40分。

计分规则：

(a)目标值不低于基准值

完成目标值，按实际完成值与目标值相比，每提高2%,加1 分，最多加基本分的20%;并乘以业绩考核系数。

未完成目标值但高于基准值，最低减至基本分的100%,并 乘以业绩考核系数。

未完成目标值且低于基准值，按实际完成值与目标值相比，每降低2%,减1分，最多减基本分的20%;不乘以业绩考核系数。

(b)目标值低于基准值s

完成目标值，按实际完成值与目标值相比，每提高2%,加1 分，最多加基本分的10%;不乘以业绩考核系数。

未完成目标值，按实际完成值与目标值相比，每降低2%, 减1分，最低减基本分的20%;不乘以业绩考核系数。

(2)分类指标计分

基本分值30分，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中 确定。绝对值指标每提高或降低2%,加减1分；相对值指标每 提高或降低0.4个百分点，加减1分；周转率指标每提高或降低 0.2次，加减1分；其他计分规则与基本指标计分规则相同。

2.商业二类企业年度考核计分

(1)基本指标计分

基本分值50分，其中：净利润20分、经济增加值30分； 计分规则与商业一类企业相同。选择其他经济效益指标的，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定。

(2)分类指标计分

基本分值50分，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定。可量化指标，计分规则与商业一类企业相同；不可量化指标，完成目标值得满分；未完成目标值，在考核指标基本分基础上，按差额程度扣分。

3.公益类企业年度考核计分

（1）财务性指标计分

基本分值30分。具体指标及分值在经营业绩考核责任书中 确定。计分规则与商业一类企业相同。

（2 ）工作性指标计分

基本分值70分，其中：服务数量指标基本分40分，服务质量指标基本分30分；具体指标及分值在经营业绩考核责任书中 确定。计分规则与商业二类企业相同。

（三）业绩考核系数

业绩考核系数在对企业资产总额、净资产收益率、归属于母公司净利润、上缴税费、全员劳动生产率等加权计算的基础上, 结合企业生产经营具体情况综合确定。数值在1 -1.3之间。

计算公式为：

Y = z× 30% + j × 25% + g× 20%+s × 15% + q ×10%,其中：

Y为企业主要负责人年度业绩考核系数；

z为资产总额系数，z=1. 0542*Z^{0。 0328} 为企业本年度资产总额（单位：亿元）；

j为净资产收益率,j=l.0703*J ^{0。 0576} , J为企业本年度净资产 收益率（百分比），计算公式=本年净利润/平均所有者权益*100；

g为归属于母公司净利润,g=0.8007*G^{0。 0465} , G为企业本年度归属于母公司净利润（单位：万元）； -

s为实际上缴税费，s=0. 9144*S^{0 0314} , S为企业本年度实际上缴税费总额（单位：万元）；

q为全员劳动生产率，q=0. 969*Q^0。0654， Q为企业本年度全员劳动生产率（单位：万元/人），计算公式=本年劳动生产总值/ 本年平均从业人数。

对承担政府重大战略任务的企业，指标权重可适当调整。

（四）奖励加分和考核扣分

1.奖励加分

（1）贯彻落实市委、市人民政府重大决策部署，承担重大专项任务和履行政治责任、社会责任方面获得自治区级表彰的，加5分；获得自治区各厅局或州级表彰的，加3分。

（2）科技创新成果获得国家级奖项的，加5分；获得自治区级奖项的，加3分。

（3）在A股（主板、中小板、创业板、科创板）及境外成功首发上市的，加5分；通过收购兼并等市场化手段获取上市公司控制权的，加3分；实现再融资，加1分。

2.考核扣分

（1）违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等有关法律法规规章，虚报、瞒报财务状况，视情节轻重扣1-5分。

（2）年度安全生产目标考核定等为不合格的，扣5分；发生较大安全生产责任事故的，扣10分；发生重大及以上生产安全责任事故的，予以降级处理。

（3）发生较大及以上网络安全事件、重大及以上生态环境 事件、重大群体性事件、重大违纪和法律纠纷案件、偏离核定主业盲目投资等情形的，扣5分。

（4）贯彻落实市委、市人民政府决策部署不力，执行国资规章制度和相关工作安排不力，未完成节能减排目标、国有资本收益上缴任务，无故拖欠职工、农民工工资及社保，以及国资机构认定的其它情形，视情况扣1-5分。

3.处理方式

（1）各企业根据国资监管机构工作要求和考核程序，在考核期末报送的经营业绩总结分析报告中，申报加减分事项，作出专项说明，并提供相关材料。

（2）国资监管机构组织有关方面对企业提供的相关资料进行审核，同时汇总各部门意见后，综合确定考核加减分事项和分值。

三、晋级要求

（一）商业一类企业年度考核归属于母公司净利润为负值，不得进入A级;完成净利润目标值但仍处于亏损状态，不得进入B级。

（二）商业二类企业重大专项任务完成差距较大的，不得进入A级（受重大政策调整或重大不可抗因素影响企业除外）。

（三）企业考核目标值低于考核基准值的，不得进入A级。

四、健全考核容错机制

（一）容错机制内容

企业在落实市委、市人民政府决策部署，实施重大科技创新、发展前瞻性战略性产业等事项出现的失误、错误和损失，对经营业绩产生重大影响的，按照“三个区分开来”原则，在考核上不做负向评价。

（二）容错机制处理方式

1.企业在考核期末报送的经营业绩总结分析报告中，对上述事项提出申请，并提供纪检监察、审计等部门的意见。

2.国资监管机构组织对相关事项进行核查，经认定后，在核定企业业绩考核结果时，予以实事求是考虑。

五、考核结果与绩效年薪紧密挂钩

绩效年薪是与企业负责人年度考核评价结果相联系的收入, 根据企业负责人年度考核综合得分和考核等级确定。计算公式为：绩效年薪=基本年薪×年度考核评价系数×绩效年薪调节系数。绩效年薪调节系数根据企业功能性质及企业资产总额、净利润、经济增加值、从业人员等规模、效益、经营成果因素确定, 最高不超过1. 5;年度考核评价系数根据企业负责人经营业绩考核结果确定，最高不超过2。

当考核结果为E级时，年度考核评价系数为0;

当考核结果为D级时，年度考核评价系数=（考核分数-D 级起点分数）/（ C级起点分数-D级起点分数）,分布区间为0-1;

当考核结果为C级时，年度考核评价系数=1 + 0. 5 ×（考核分数-C级起点分数）/ （ B级起点分数- C级起点分数）,分布 区间为1-1.5;.

当考核结果为B级时，年度考核评价系数=1.5 + 0. 3×（考核分数-B级起点分数）/ （ A级起点分数- B级起点分数）,分布区间为1.5-1. 8;

当考核结果为A级时，年度考核评价系数=1.8 + 0. 2×（考核分数- A级起点分数）/ （ A级最高分数-A级起点分数），分布区间为1. 8-2_o

附件2

任期经营业绩分类考核实施方案

一、任期目标

根据监管企业在奎屯市国民经济社会发展中的功能与作用，结合企业类别划分，突出不同考核重点，科学设置任期经营业绩考核指标及权重，实施差异化业绩考核。

(―)商业一类企业

考核指标分为基本指标、分类指标和任期内三年年度考核结果指标。

1.基本指标。基本指标是商业一类企业的共性指标，设置2 项，主要为：国有资本保值增值率和全员劳动生产率。

(1)  国有资本保值增值率，是指经核定的企业扣除客观因 素后的期末国有资本及权益与期初国有资本及权益的比率。计算方法为任期内各年度国有资本保值增值率的乘积。年度国有资本 保值增值率计算公式为：

国有资本保值增值率=(扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%

(2)  全员劳动生产率，是指企业任期内劳动生产总值之和 与平均人数的比值。计算公式为：

全员劳动生产率=三年劳动生产总值之和/三年平均从业人数

2.分类指标。分类指标设置2-3项，按照商业一类企业年度考核分类指标确定方法，综合考虑企业发展规划、可持续发展能力和核心竞争能力等因素确定。

3.任期内三年年度考核结果指标。任期内各年度考核等级所对应的分值。

4.指标权重。商业一类企业基本指标权重55%,其中：国有资本保值增值率权重35%、全员劳动生产率权重20%;分类指标权重30%;任期内三年年度经营业绩考核结果指标权重15%。

（二）商业二类企业

考核指标分为基本指标和分类指标。

1.基本指标。指标设置一般与商业一类企业相同，也可根据企业的特殊性，选择符合企业实际的相关指标。

2.分类指标。按照商业二类企业年度分类指标设置方法确定。

3.任期内三年年度考核结果指标。任期内各年度考核等级所对应的分值。

4.指标权重。商业二类企业基本指标权重45%,其中：国有资本保值增值率权重30%、全员劳动生产率权重15%;分类指标权重40%;任期内三年年度经营业绩考核结果指标权重15%。市委、市人民政府有特殊要求的权重可以进行调整。

（三）公益类企业

考核指标包括财务性指标和工作性指标。

1.财务性指标。根据企业所处行业特点，主要从国有资本保值、 成本费用控制、保障能力、风险防控等方面选择确定相关指标。

2.工作性指标。结合企业所提供公共产品和服务特点确定。

3.任期内三年年度考核结果指标。任期内各年度考核等级所对应的分值。

4.指标权重。公益类企业财务性指标权重30%,工作性指标权重55%,其中：服务数量指标权重30%,服务质量指标权重25%; 任期内三年年度经营业绩考核结果指标权重15%_o

二、任期考核计分

（一）计分规则

1.任期考核得分基本分满分为100分。

2.加减分封顶。每项指标的加减分幅度最高为±20%。

3.根据目标值先进程度，结合实际完成情况给予不同加减计分。

目标值不低于基准值，完成目标值，最高加至基本分的 120%,并乘以业绩考核系数；未完成目标值，但高于基准值，最低减至基本分的100%,并乘以业绩考核系数；未完成目标值， 且低于基准值，最低减至基本分的80%,不乘业绩考核系数。

目标值低于基准值，完成目标值，最高加至基本分的110%；未完成目标值，最低减至基本分的80%。无论是否完成目标值，均不乘业绩考核系数。

4.考核指标完成值达到同行业国有企业优秀水平的，该项指标直接加满分。

（二）分类计分规则

1.商业一类企业任期考核计分

任期考核综合得分=∑（基本指标得分+分类指标得分）× 业绩考核系数+任期内三年的年度考核结果指标得分+考核加分-考核扣分。

（1）基本指标计分

基本分值55分，其中：国有资本保值增值率35分，全员劳动生产率20分。

（a）国有资本保值增值率计分：实际完成值与考核目标值相比，每提高或降低0.2个百分点，加减1分；最多加减基本分的 20%。

（b）全员劳动生产率计分：实际完成值与考核目标值相比, 每超过或低于2%,加减1分，最多加减基本分的20%。

（2）分类指标计分

基本分值30分，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定。绝对值指标每提高或降低2%,加减1分；相对值指标每提高或降低0.4个百分点，加减1分；周转率指标每提高或降低 0. 2次，加减1分。

（3）任期内三年的年度经营业绩考核结果指标计分

基本分值15分。企业负责人三年内的年度经营业绩考核结果每得一次A级得6分；每得一次B级得5. 5分；每得一次C 级得5分；每得一次D级得4. 5分；每得一次E级得4分。

2.商业二类企业任期考核计分

任期考核综合得分=2 （任期基本指标得分+任期分类指标 得分)×业绩考核系数+任期三年的年度考核结果指标得分+考核加分-考核扣分。

(1 )基本指标计分

基本指标基本分值45分，其中：国有资本保值增值率30分, 全员劳动生产率15分。选择其他相关指标的，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定。计分规则与商业一类企业相同。

(2 )分类指标计分

分类指标基本分值40分；具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定；计分规则与商业二类企业年度计分规则相同。

(3)任期内三年的年度考核结果指标计分

任期内三年的年度经营业绩考核结果指标基本分值15分。 计分规则与商业一类企业相同。

3.公益类企业任期考核计分

任期考核综合得分=∑(任期财务指标得分+任期工作指标得分)×业绩考核系数+任期三年的年度考核结果指标得分+考核加分-考核扣分。

(1)财务性指标计分

基本分值30分，具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定；计分规则与商业一类企业分类指标计分规则相同。

(2 )工作性指标计分

基本分值55分，其中：服务数量指标基本分值30分，服务质量指标基本分值25分；具体指标及分值在经营业绩考核责任书中确定；计分规则与商业二类企业年度工作任务指标计分规则相同。

（3）任期内三年的年度考核结果指标计分

任期内三年的年度考核结果指标基本分分值为15分。计分规则与商业一类企业相同。

（三）任期业绩考核系数

任期业绩考核系数按照任期内三年年度经营业绩考核系数的平均值确定。

三、晋级要求

（一）商业类企业国有资本保值增值率低于100%的，不得进入A级（政策性原因除外）。

（二）企业考核目标值低于考核基准值的，不得进入A级。

四、考核容错机制

对任期内各年度考核中已经核查认定的相关事项，在核定任期考核结果时，可相应予以处理。

五、考核结果与任期激励紧密挂钩

任期激励收入在不超过企业负责人任期内年薪总水平的 30%以内，根据企业负责人任期考核综合得分、考核等级和任期考核评价系数确定。

计算公式为：任期激励收入=任期内年度薪酬之和×任期考核评价系数。

当考核结果为E级时，任期考核评价系数为0；

当考核结果为D级时，任期考核评价系数=0.1×（考核分数 -D级起点分数）/ （C级起点分数-D级起点分数），分布区间为 0-0.1;

当考核结果为C级时，任期考核评价系数=0. 1+0. 1 × （考核分数- c级起点分数）/ （ B级起点分数- C级起点分数）,分布 区间为0.1-0.2;

当考核结果为B级时，任期考核评价系数=0.2+0. 05 x （考核分数- B级起点分数）/ （ A级起点分数-B级起点分数）,分布区间为0.2-0.25;

当考核结果为A级时，任期考核评价系数=0. 25+0. 05 × （考 核分数- A级起点分数）/ （ A级最高分数-A级起点分数），分布区间为0.25-0.3。

 

 

 

 

 

关于《奎屯市国资监管企业负责人经营业绩分类考核办法（草案）》的说明

 

 

 

一、起草背景和必要性

业绩考核是国有资产监管的重要手段，为充分发挥业绩考核在落实国有资本保值增值责任，做强做优做大国有企业中的引领作用和激励约束作用，市国资局紧紧围绕国有企业改革发展重点任务，不断探索建立国有企业负责人经营业绩考核制度。依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规和自治区深化国有企业负责人薪酬制度改革等有关规定，结合奎屯市国有企业实际，制定本办法。

二、相关依据

1. 《中华人民共和国企业国有资产法》

2. 《企业国有资产监督管理暂行条例》

3. 《中共中央  国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）

4. 《中央企业负责人经营业绩考核办法》（国务院国资委令第40号）

5.《自治区国资委监管企业负责人经营业绩考核办法》（新国资发〔2020〕136号）

三、起草过程

奎屯市国资局高度重视对市属国有企业监管工作，从加强监管和依法履行出资人职责角度出发，开展关于加强国有企业监管的各项政策措施的制定起草工作。市国资局认真学习国务院和自治区相关文件精神，积极借鉴上级部门的好经验和做法，结合我市实际出发，起草了本办法草案。后又积极征求有关投资运营公司意见和法律顾问意见，最终形成了办法草案（征求意见稿）。

四、主要内容

《奎屯市国资监管企业负责人经营业绩分类考核办法》包括总则、分类考核、考核目标的确定及实施、考核结果及奖惩和附则共5章、32条内容，办法明确企业负责人经营业绩考核应当遵循质量第一、效益优先、坚持依法依规、短期目标与长远发展相统一和激励与约束紧密结合等原则规定企业负责人经营业绩考核采取由国资监管机构负责人或者其授权代表与企业主要负责人签订经营业绩责任书的方式进行，并规定了责任书的内容和签订程序。办法规定经营业绩考核结果将作为企业负责人薪酬的主要依据和职务调整的重要依据。同时明确对于在考核期内经营环境发生重大变化或企业发生清产核资、改制重组等情况的，市国资监管部门可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。

为使本办法具有可操作性，本办法根据考核指标、考核计分方法等制定了详细的《年度经营业绩分类考核实施方案》和《任期经营业绩分类考核实施方案》，对不同类别的企业的考核指标进行体系划分，明确考核指标，细化计算方法。